미국 법인세 Estimated Tax 납부 시 귀속 연도 확인 필요
미국 법인의 Estimated Tax(예납세) 납부 시, 귀속 연도 설정에 따라 불필요한 Penalty 및 Interest가 발생할 수 있어 주의가 필요합니다.
1. 예납세 납부와 귀속 연도의 불일치 가능성
예납세를 납부할 때 실제 납부 연도와는 다르게, 이전 연도 귀속으로 처리하는 경우가 있습니다. 예를 들어, 2025년도의 Estimated Tax를 2024년 귀속으로 납부한 경우, 해당 금액이 IRS 시스템에 2024년 세금으로 인식되지 않을 수 있습니다. 이 경우, IRS에서 발송한 레터에 Penalty 및 Interest가 포함되어 안내되는 사례가 발생할 수 있습니다.
2. IRS 시스템 상 처리 방식
IRS는 세금 납부 시 명확한 귀속 연도 정보가 없거나 착오가 있는 경우, 해당 금액을 자동으로 다음 연도 예납으로 이월 처리하지 않습니다. 따라서, 예납 시 귀속 연도가 정확히 반영되지 않으면 IRS는 해당 금액을 해당 연도의 예납으로 인정하지 않으며, 결과적으로 납부 지연으로 간주하여 Penalty 및 Interest를 부과할 수 있습니다.
3. 대응 방안
귀속 연도가 잘못 반영된 것이 확인될 경우, 다음과 같은 조치를 취할 수 있습니다:
귀속 연도 착오는 자주 발생할 수 있는 실무적 이슈 중 하나입니다. Estimated Tax 납부 시에는 납부 연도뿐 아니라 귀속 연도의 명확한 확인 및 관리가 중요합니다. 세금 납부 내역이 정확하게 반영되었는지 정기적으로 검토하고, IRS 레터 수신 시에는 즉시 확인하는 것이 권장됩니다.
Avoiding IRS Penalties: Confirm the Correct Tax Year When Paying U.S. Corporate Estimated Taxes
If your company operates in the U.S., staying on top of corporate Estimated Tax payments is crucial. But here’s a lesser-known tip that could save you from unwanted IRS penalties and interest: always confirm the tax year attribution when submitting payments.
Let’s explore why this matters — and how to fix it if things go wrong.
🚨 The Hidden Risk: Payment Year ≠ Tax Year
It’s not uncommon for businesses to mistakenly mismatch the payment year and the tax year. For example, suppose you're submitting an estimated payment in 2025 but accidentally attribute it to the 2024 tax year. In that case, the IRS may not recognize the payment as valid for either year.
The result? You could receive a notice from the IRS showing penalties and interest for a payment that you thought was handled correctly.
🧾 How the IRS Processes Your Payments
When the IRS receives an estimated tax payment, it looks for clear instructions — especially the tax year the payment should be applied to. If the attribution is missing or incorrect, the IRS does not automatically apply the payment to the correct year.
Instead, the payment might not be counted at all toward your intended liability. That’s how penalties and interest can sneak up on you.
✅ What to Do if the Tax Year Was Incorrect
Mistakes happen — but the good news is that you can usually fix them. Here’s how:
1. Contact the IRS
Call the IRS Business & Specialty Tax Line at 1-800-829-4933, or send a written request, asking them to reassign the payment to the correct tax year.
2. File IRS Form 843
If the IRS has already assessed penalties or interest, you can request an abatement by submitting Form 843 – Claim for Refund and Request for Abatement.
When completing the form, explain the situation — such as a tax year attribution error — as the reason for the abatement.
📌 Pro tip: Attach any IRS notice you received along with a clear written explanation. This increases the chances of approval.
Comments
Post a Comment